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　　深圳市鹽田區(qū)2020年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告

　　——2021年11月30日在鹽田區(qū)第六屆人民代表大會(huì)

　　常務(wù)委員會(huì)第一次會(huì)議上

　　區(qū)人大常委會(huì)：

　　我受區(qū)政府委托，報(bào)告2020年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)審議。

　　按照區(qū)委區(qū)政府決策部署，區(qū)審計(jì)局依法審計(jì)了2020年度鹽田區(qū)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，2020年，鹽田區(qū)各部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行區(qū)第五屆人民代表大會(huì)第六次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)。
——財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng)。面對(duì)新冠疫情和國(guó)內(nèi)外復(fù)雜形勢(shì)，多措并舉挖潛增收，全年一般公共預(yù)算收入33.94億元，同比增長(zhǎng)5.14%。
——民生和疫情防控等重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。加強(qiáng)財(cái)政資金統(tǒng)籌，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，持續(xù)加大民生領(lǐng)域投入，九大重點(diǎn)民生領(lǐng)域支出47.21億元，占一般公共預(yù)算支出近八成。切實(shí)保障疫情防控資金1.85億元。
——持續(xù)深化制度改革。制定《鹽田區(qū)財(cái)政預(yù)算管理辦法》以及預(yù)算編制、支出、績(jī)效等財(cái)政管理系列制度文件, 逐步建立“預(yù)算編制科學(xué)精準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行規(guī)范高效、資金使用績(jī)效導(dǎo)向”的現(xiàn)代財(cái)政管理體系，財(cái)政管理水平不斷提升。

　　對(duì)于上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的36個(gè)問(wèn)題，各預(yù)算單位積極整改，目前已完成整改的有32項(xiàng)，往來(lái)款掛賬等4個(gè)整改事項(xiàng)因資料不齊、時(shí)間久遠(yuǎn)等情況，目前還未整改到位。各相關(guān)單位已按規(guī)定上繳財(cái)政資金1.81億元，通過(guò)調(diào)賬處理等方式整改資金1.06億元，歸還原資金渠道231.65萬(wàn)元，根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)管理制度9項(xiàng)。

　　一、區(qū)本級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況

　　通過(guò)大數(shù)據(jù)審計(jì)了區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的情況。區(qū)財(cái)政局提供的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案及決算報(bào)表顯示，2020年，區(qū)一般公共預(yù)算總收入74.30億元，總支出74.18億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1,215萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算總收入19.33億元，總支出18.47億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余8,625萬(wàn)元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入1.61億元，總支出1.12億元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余4,886萬(wàn)元。區(qū)全口徑預(yù)決算情況見(jiàn)下表：

　　單位：萬(wàn)元

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　　（一）購(gòu)買(mǎi)服務(wù)和勞務(wù)派遣管理不規(guī)范。

　　1.勞務(wù)派遣管理不規(guī)范、制度不健全。

　　一是未制訂區(qū)級(jí)層面的勞務(wù)派遣用工管理制度，未明確勞務(wù)派遣及崗位性購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的區(qū)級(jí)主管部門(mén)，未對(duì)勞務(wù)派遣用人員額進(jìn)行審核把關(guān)。二是全區(qū)用工合同中通過(guò)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)方式簽訂合同的比例較高，2018-2020年的用工合同中，有81.8%是通過(guò)政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)方式簽訂的用工合同，存在以政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)方式變相用工的情況，不符合財(cái)政部、省人社廳的相關(guān)規(guī)定。三是區(qū)教育局未按規(guī)定對(duì)學(xué)校自行通過(guò)勞務(wù)派遣形式使用的44名教師教輔人員進(jìn)行審核把關(guān)、統(tǒng)一管理。

　　2.部分項(xiàng)目存在缺崗等情況仍按合同付款，涉及資金70.47萬(wàn)元。一是2個(gè)單位5個(gè)合同實(shí)際到崗人數(shù)不足，多付合同款65.97萬(wàn)元。二是個(gè)別項(xiàng)目服務(wù)期限存在重疊，多支付合同款4.5萬(wàn)元。

　　3.部分單位對(duì)項(xiàng)目采購(gòu)及合同履行情況監(jiān)管不到位。

　　一是有14個(gè)單位的22個(gè)項(xiàng)目采購(gòu)程序倒置，存在先實(shí)施后決策的情況。二是有3個(gè)單位65個(gè)項(xiàng)目用工合同未進(jìn)行考勤管理，存在缺崗風(fēng)險(xiǎn)。三是有12個(gè)單位172個(gè)項(xiàng)目合同未進(jìn)行項(xiàng)目驗(yàn)收，有5個(gè)單位13個(gè)項(xiàng)目合同實(shí)際到崗人數(shù)少于合同約定人數(shù)，但驗(yàn)收結(jié)果、履約情況及考勤記錄均未反映缺崗情況。

　　審計(jì)要求區(qū)編辦、區(qū)人力局應(yīng)建立健全我區(qū)勞務(wù)派遣用工管理制度，并結(jié)合購(gòu)買(mǎi)主體的編外人員配置情況，加強(qiáng)對(duì)全區(qū)勞務(wù)派遣用工項(xiàng)目特別是崗位人數(shù)的審核把關(guān)；各行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格按要求規(guī)范采購(gòu)管理行為，強(qiáng)化合同履約情況監(jiān)管，嚴(yán)格對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行考勤、驗(yàn)收管理。審計(jì)指出后，部分多支付合同款已退回財(cái)政，剩余多支付合同款通過(guò)從后續(xù)項(xiàng)目款中抵扣的方式進(jìn)行整改。

　?。ǘ┺D(zhuǎn)移支付資金管理不規(guī)范。

　　有4個(gè)單位7個(gè)上級(jí)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目為2019年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，區(qū)財(cái)政下達(dá)指標(biāo)493.10萬(wàn)元，截至2020年底共支出94.40萬(wàn)元，合計(jì)資金使用率不足20%，7個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金398.70萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)2021年繼續(xù)使用。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局加強(qiáng)轉(zhuǎn)移支付資金管理，對(duì)結(jié)余資金和連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金要及時(shí)盤(pán)活，結(jié)合資金安排情況，加大整合力度，提高資金使用效益。

　?。ㄈ﹪?guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行率低。

　　2020年，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出5,290萬(wàn)元，實(shí)際支出411萬(wàn)元，執(zhí)行率僅為8%，主要是年初安排“解決歷史遺留問(wèn)題及改革成本支出”4,800萬(wàn)元無(wú)支出。該項(xiàng)目資金計(jì)劃用于鹽田街道辦、梅沙街道辦兩家街屬企業(yè)股權(quán)收購(gòu)，由于條件不成熟，該方案并未實(shí)施。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局、區(qū)國(guó)資局國(guó)合理評(píng)估國(guó)有企業(yè)改革方案，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金需求，避免財(cái)政資金閑置，對(duì)條件不成熟、準(zhǔn)備不充分的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)調(diào)整方案和預(yù)算。

　　（四）財(cái)政績(jī)效管理還不夠精細(xì)。

　　有9個(gè)單位12個(gè)項(xiàng)目績(jī)效中期監(jiān)控自評(píng)結(jié)果不準(zhǔn)確，5個(gè)單位的5個(gè)項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控自評(píng)需要調(diào)整資金額，但區(qū)財(cái)政局未予以調(diào)整，自評(píng)結(jié)果未與預(yù)算調(diào)整掛鉤。

　　審計(jì)要求區(qū)財(cái)政局加強(qiáng)預(yù)算和績(jī)效管理，各預(yù)算單位切實(shí)履行財(cái)政績(jī)效管理主體責(zé)任。

　　二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　通過(guò)大數(shù)據(jù)審計(jì)了一級(jí)預(yù)算單位46個(gè)、二級(jí)預(yù)算單位80個(gè)，重點(diǎn)審計(jì)區(qū)物管中心、區(qū)統(tǒng)調(diào)中心、區(qū)婦幼保健院等3個(gè)單位。2020年，各部門(mén)預(yù)算管理情況總體較好，預(yù)算總體執(zhí)行率95.17%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬┙逃到y(tǒng)培訓(xùn)費(fèi)管理不嚴(yán)格。

　　1.未對(duì)培訓(xùn)費(fèi)原始憑據(jù)進(jìn)行審核。抽查了30筆培訓(xùn)支出，涉及資金296.89萬(wàn)元，預(yù)算單位僅審核了承辦機(jī)構(gòu)開(kāi)具的培訓(xùn)費(fèi)全額發(fā)票和費(fèi)用結(jié)算明細(xì)表，均未對(duì)明細(xì)費(fèi)用原始憑據(jù)進(jìn)行審核。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在費(fèi)用結(jié)算明細(xì)表與實(shí)際費(fèi)用不完全一致的情況。

　　2.部分培訓(xùn)費(fèi)年初預(yù)算未細(xì)化到具體培訓(xùn)項(xiàng)目，個(gè)別培訓(xùn)方案發(fā)生重大變化未按程序調(diào)整。區(qū)教育局（本級(jí)）7筆培訓(xùn)預(yù)算僅列明支出金額，未列明具體培訓(xùn)名稱(chēng)、目的、對(duì)象、內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、參訓(xùn)人數(shù)等，培訓(xùn)計(jì)劃的科學(xué)性和嚴(yán)肅性有待加強(qiáng)，涉及資金100.08萬(wàn)元。某項(xiàng)培訓(xùn)因疫情影響調(diào)整培訓(xùn)方案，結(jié)算時(shí)較方案有大幅調(diào)整，但未按照相關(guān)程序再審批，涉及資金13.43萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求區(qū)教育局加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)培訓(xùn)費(fèi)管理，建立計(jì)劃編報(bào)和審批制度，做細(xì)做實(shí)預(yù)算，嚴(yán)格審核原始憑據(jù)，堵塞管理漏洞。審計(jì)指出后，區(qū)教育局已開(kāi)始制定《鹽田區(qū)教育系統(tǒng)培訓(xùn)管理辦法》。

　?。ǘ┎糠謫挝活A(yù)算編制不準(zhǔn)確。

　　有3個(gè)單位3個(gè)項(xiàng)目連續(xù)2年執(zhí)行率低于50%，預(yù)算編制未充分考慮上一年項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況，涉及未執(zhí)行預(yù)算金額255.06萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求各預(yù)算單位加強(qiáng)預(yù)算編制管理，在編制預(yù)算時(shí)充分考慮上一年度預(yù)算執(zhí)行及實(shí)際需求情況，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。

　　（三）部分單位資產(chǎn)管理不到位。

　　一是有6個(gè)單位54項(xiàng)2000年以前取得的資產(chǎn)（資產(chǎn)凈值為0元）,已無(wú)實(shí)物或已損壞，仍?huà)熨~上未報(bào)廢。二是某單位3處物業(yè)建筑面積合計(jì)1.06萬(wàn)平方米因未及時(shí)評(píng)估以名義金額1元入賬。三是區(qū)婦保院2016年采購(gòu)的4臺(tái)平板電腦至審計(jì)時(shí)未開(kāi)封，閑置5年。

　　審計(jì)要求各單位提高資產(chǎn)管理意識(shí)，落實(shí)資產(chǎn)管理主體責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)管理制度。審計(jì)指出后，相關(guān)單位已根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值和狀態(tài)進(jìn)行更新調(diào)整，鹽田街道辦對(duì)相關(guān)資產(chǎn)作了報(bào)廢處理。

　?。ㄋ模?span lang="zh-CN">個(gè)別單位違規(guī)申領(lǐng)財(cái)政補(bǔ)助。

　　2018年4月至2020年12月期間，區(qū)婦保院根據(jù)政策規(guī)定開(kāi)展免費(fèi)子宮頸癌篩查，并按照篩查人數(shù)向財(cái)政申領(lǐng)補(bǔ)貼，違規(guī)申領(lǐng)212名未開(kāi)展篩查人員的補(bǔ)助8.55萬(wàn)元，經(jīng)費(fèi)報(bào)區(qū)財(cái)政局審核后核撥。

　　審計(jì)要求區(qū)婦保院加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，依法依規(guī)申請(qǐng)財(cái)政補(bǔ)助，要求區(qū)財(cái)政局加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助審核。審計(jì)指出后，區(qū)婦保院已全額退回違規(guī)申領(lǐng)的財(cái)政補(bǔ)助。

　　三、重大政策跟蹤和重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況

　　重點(diǎn)審計(jì)了鹽田港拖車(chē)服務(wù)中轉(zhuǎn)項(xiàng)目、學(xué)前教育普惠優(yōu)質(zhì)發(fā)展、政府投資引導(dǎo)基金和疫情防控惠企政策落地情況。從審計(jì)情況看，有關(guān)單位能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)各項(xiàng)重大政策措施。

　　（一）鹽田港拖車(chē)服務(wù)中轉(zhuǎn)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況。

　　為解決拖車(chē)中轉(zhuǎn)車(chē)位的巨大缺口，鹽田街道辦事處通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)向4家供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)拖車(chē)中轉(zhuǎn)停車(chē)服務(wù)，吸引進(jìn)出鹽田港碼頭的拖車(chē)轉(zhuǎn)移停放在鹽田轄區(qū)外的周邊地區(qū)，該項(xiàng)目改善了鹽田港后方陸域交通出行環(huán)境，以較小的財(cái)政投入取得了較好的社會(huì)效益。但是，審計(jì)發(fā)現(xiàn)還存在以下主要問(wèn)題：

　　1.鹽田港拖車(chē)服務(wù)中轉(zhuǎn)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)間與鹽田港拖車(chē)綜合服務(wù)中心建成投入運(yùn)營(yíng)時(shí)間未能有效銜接，空檔期存在貨柜車(chē)回流風(fēng)險(xiǎn)。目前，鹽田港拖車(chē)綜合服務(wù)中心建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)間延遲到2023年3月，而鹽田港后方陸域拖車(chē)中轉(zhuǎn)服務(wù)項(xiàng)目計(jì)劃于2021年12月底結(jié)束，屆時(shí)，之前引導(dǎo)至其他區(qū)域停放的部分貨柜車(chē)有回流可能。

　　2.鹽田港拖車(chē)服務(wù)中轉(zhuǎn)項(xiàng)目部分停車(chē)服務(wù)補(bǔ)助超范圍或支出不真實(shí)，涉及資金24.69萬(wàn)元。2019年6月至2021年3月期間，涉及重疊的停車(chē)時(shí)長(zhǎng)共5.34萬(wàn)小時(shí)，多計(jì)補(bǔ)助資金19.28萬(wàn)元。29輛車(chē)的進(jìn)港證已注銷(xiāo)或尚未辦理登記，不符合補(bǔ)貼條件，多計(jì)補(bǔ)助資金5.41萬(wàn)元。

　　3.鹽田港拖車(chē)服務(wù)中轉(zhuǎn)項(xiàng)目第三方機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理不夠到位。鹽田街道辦委托第三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)停車(chē)場(chǎng)出入數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)管，該機(jī)構(gòu)采用駐點(diǎn)、臨時(shí)抽查、視頻巡查的方式難以對(duì)海量停車(chē)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效監(jiān)管，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)停車(chē)場(chǎng)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)中存在的問(wèn)題。

　　審計(jì)要求鹽田街道辦及時(shí)研究鹽田港后方陸域拖車(chē)中轉(zhuǎn)停車(chē)服務(wù)項(xiàng)目在2021年底結(jié)束后至鹽田港拖車(chē)服務(wù)中心投入使用前的空檔期解決方案，加強(qiáng)對(duì)停車(chē)場(chǎng)合同履約、停車(chē)服務(wù)補(bǔ)助數(shù)據(jù)真實(shí)性等方面的審核把關(guān)。截至2021年8月，鹽田街道辦已收回多計(jì)補(bǔ)助資金24.69萬(wàn)元。

　　（二）學(xué)前教育普惠優(yōu)質(zhì)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況。

　　截至2020年秋季學(xué)期，我區(qū)共有幼兒園30所，其中：公辦幼兒園13所，普惠性民辦幼兒園12所，非普惠性民辦幼兒園5所，共有學(xué)位8100個(gè)，在園兒童7151人，學(xué)位總體滿(mǎn)足需求，初步構(gòu)建以普惠性幼兒園為主、廣覆蓋、?；镜膶W(xué)前教育公共服務(wù)體系。但是，審計(jì)發(fā)現(xiàn)還存在以下主要問(wèn)題：

　　1.部分“民轉(zhuǎn)公”幼兒園規(guī)模小或基礎(chǔ)條件差，財(cái)政投入高和管理難度大。2所幼兒園存在教室面積小或未獨(dú)立占地等不符合幼兒園建設(shè)要求的情況，上述幼兒園接轉(zhuǎn)后改造投入高，管理難度大。

　　2.部分公辦幼兒園分布過(guò)于集中。機(jī)關(guān)幼兒園海山分園和實(shí)驗(yàn)幼兒園倚山分園相距20米，海華幼兒園、明珠幼兒園、御景佳園二期幼兒園相距約150米，上述幼兒園分布過(guò)于集中，接送高峰期幼兒園門(mén)前路段及周邊道路交通擁堵嚴(yán)重，人、車(chē)混行。

　　3.普惠和非普惠幼兒園學(xué)位供需不平衡。5所普惠幼兒園占用功能室或其他空間超核定班數(shù)增加16個(gè)班，不同程度影響了辦園條件和辦園品質(zhì)。增班后，2020年秋季學(xué)期普惠幼兒園在園兒童仍超學(xué)位390人（主要集中在沙頭角和鹽田片區(qū)），而非普惠幼兒園學(xué)位空余1,339個(gè)。

　　審計(jì)要求區(qū)教育局要加強(qiáng)幼兒園規(guī)劃選址，優(yōu)化調(diào)整幼兒園發(fā)展布局和設(shè)置，加大民辦幼兒園的扶持引導(dǎo)，增加普惠幼兒園學(xué)位供應(yīng)，提高非普惠幼兒園的競(jìng)爭(zhēng)力和吸引力。

　?。ㄈ┱顿Y引導(dǎo)基金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況。

　　區(qū)財(cái)政2015-2016年期間共撥款18.5億元作為鹽田區(qū)引導(dǎo)基金起始資金，截至2020年12月31日，我區(qū)引導(dǎo)基金已簽約三支子基金，母基金認(rèn)繳規(guī)模11.9億元，實(shí)繳規(guī)模5.45億元。子基金共投資60個(gè)項(xiàng)目，實(shí)際投資額中我區(qū)引導(dǎo)基金投資額4.41億元。但是，審計(jì)發(fā)現(xiàn)還存在以下主要問(wèn)題：

　　1.政府投資引導(dǎo)基金向子基金的實(shí)繳進(jìn)度偏慢，結(jié)存資金未能發(fā)揮效益。截至2020年6月底鹽田引導(dǎo)基金資金結(jié)存14.1億元（含利息）。2020年9月區(qū)財(cái)政統(tǒng)籌收回區(qū)政府投資引導(dǎo)基金資金6.6億元。收回后，鹽田引導(dǎo)基金仍有結(jié)存資金7.5億元，主要是根據(jù)已簽投資協(xié)議，非國(guó)有的社會(huì)資本未能全額實(shí)繳前，國(guó)有資本無(wú)法實(shí)現(xiàn)繳款所致。

　　2.未按引導(dǎo)基金規(guī)定核算引導(dǎo)基金產(chǎn)生的管理費(fèi)用。鹽田國(guó)投公司設(shè)置兩套賬分別核算引導(dǎo)基金與國(guó)投公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，但與引導(dǎo)基金有關(guān)的評(píng)估費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等直接費(fèi)用和人力成本、管理費(fèi)用等間接成本計(jì)入了國(guó)投公司成本，未計(jì)入引導(dǎo)基金成本；而且2016-2019年引導(dǎo)基金產(chǎn)生所得稅費(fèi)用2,432.45萬(wàn)元由鹽田國(guó)投公司賬戶(hù)予以支付，未從引導(dǎo)基金專(zhuān)戶(hù)轉(zhuǎn)入國(guó)投公司賬戶(hù)。

　　審計(jì)要求鹽田國(guó)投公司完善基金管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范，要求區(qū)財(cái)政局加強(qiáng)對(duì)引導(dǎo)基金監(jiān)督管理。

　　（四）疫情防控惠企政策審計(jì)情況。

　　2020年2月13日，區(qū)政府根據(jù)深圳市出臺(tái)的16條惠企政策，印發(fā)實(shí)施《鹽田區(qū)關(guān)于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情支持企業(yè)發(fā)展的若干措施》（深鹽府〔2020〕4號(hào)），提出了鹽田區(qū)惠企15條政策。截至2020年12月31日，鹽田區(qū)應(yīng)對(duì)新冠疫情支持企業(yè)發(fā)展政策共支出2,613.66萬(wàn)元，政府及國(guó)有企業(yè)物業(yè)減免租金3,813.45萬(wàn)元，惠及企業(yè)834家，惠及人數(shù)13,395人。但是，審計(jì)發(fā)現(xiàn)還存在以下主要問(wèn)題：

　　1.政策實(shí)施前資金需求調(diào)查不準(zhǔn)確，部分項(xiàng)目支出率較低。截至2020年12月31日，區(qū)工業(yè)和信息化局應(yīng)對(duì)新冠疫情支持企業(yè)發(fā)展政策共安排750.5萬(wàn)元，支出合計(jì)320.32萬(wàn)元，支出率42.68%，個(gè)別項(xiàng)目零支出。此外，區(qū)科技創(chuàng)新局資助抗擊新冠肺炎疫情研發(fā)攻關(guān)項(xiàng)目零支出。

　　2.未督促引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范申請(qǐng)適崗培訓(xùn)補(bǔ)貼。

　　區(qū)人力資源局未督促企業(yè)規(guī)范申請(qǐng)適崗培訓(xùn)補(bǔ)貼，部分企業(yè)服務(wù)協(xié)議簽訂時(shí)間晚于培訓(xùn)結(jié)束時(shí)間。

　　審計(jì)要求各單位要認(rèn)真研究疫情防控惠企政策，評(píng)估資金需求，制定科學(xué)可行的細(xì)則，規(guī)范管理，及時(shí)將惠企政策落實(shí)到位。

　　（五）政府儲(chǔ)備土地管理審計(jì)情況。

　　未完成2020年政府儲(chǔ)備土地清理任務(wù)。

　　2020年，鹽田區(qū)納入全市政府儲(chǔ)備土地清理專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)任務(wù)量為3.46公頃，實(shí)際完成清理0.15公頃，完成率為4.34%。其中，2.43公頃存在歷史原因及權(quán)屬爭(zhēng)議。

　　審計(jì)要求區(qū)城市更新和土地整備局梳理儲(chǔ)備土地清理任務(wù)的歷史遺留問(wèn)題，加強(qiáng)與有關(guān)單位溝通協(xié)調(diào)，推進(jìn)專(zhuān)項(xiàng)清理工作。

　　四、國(guó)有企業(yè)審計(jì)情況

　　截至2020年12月，區(qū)審計(jì)局5年內(nèi)已實(shí)現(xiàn)了對(duì)區(qū)屬一級(jí)企業(yè)、代管企業(yè)及二級(jí)子公司的審計(jì)全覆蓋，本年度重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)保安服務(wù)公司。截至2020年12月31日，區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)總資產(chǎn)58.87億元，凈資產(chǎn)52.50億元。審計(jì)結(jié)果表明，近幾年特別是2020年以來(lái)，區(qū)國(guó)資局持續(xù)建立健全國(guó)有企業(yè)監(jiān)管制度，深化國(guó)企改革，激活國(guó)企發(fā)展動(dòng)力，較好地實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。但是，審計(jì)發(fā)現(xiàn)還存在以下主要問(wèn)題：

　?。ㄒ唬┎糠?span lang="zh-CN">大額支出未經(jīng)集體決策，涉及資金219.81萬(wàn)元。

　　一是臨時(shí)增加采購(gòu)2019年春節(jié)慰問(wèn)品未經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)班子決策，涉及資金10.5萬(wàn)元。二是17項(xiàng)5萬(wàn)以上勞保用品支出均未經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議決策，涉及資金209.31萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)要嚴(yán)格落實(shí)“三重一大”制度，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，要求區(qū)國(guó)資局加強(qiáng)對(duì)區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)落實(shí)“三重一大”制度監(jiān)督檢查。

　?。ǘ┎少?gòu)和經(jīng)費(fèi)支出管理存在薄弱環(huán)節(jié)，涉及資金954.68萬(wàn)元。

　　一是部分勞保用品、節(jié)日慰問(wèn)品采購(gòu)未進(jìn)行詢(xún)價(jià)或者詢(xún)價(jià)不嚴(yán)謹(jǐn)，涉及資金782.4萬(wàn)元。二是7個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目的同一事項(xiàng)的報(bào)價(jià)單位之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，涉及資金41.59萬(wàn)元。三是部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)拓展費(fèi)等費(fèi)用支出證明材料不齊全，涉及資金130.69萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)要嚴(yán)格落實(shí)采購(gòu)程序，規(guī)范采購(gòu)行為，從嚴(yán)審核經(jīng)費(fèi)支出相關(guān)憑證，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)，要求區(qū)國(guó)資局加強(qiáng)對(duì)區(qū)屬?lài)?guó)有企業(yè)內(nèi)控管理的監(jiān)督。

　　（三）未按合同履約或服務(wù)不到位，存在違約賠償風(fēng)險(xiǎn)。

　　29個(gè)服務(wù)合同未按照合同約定的人數(shù)向購(gòu)買(mǎi)服務(wù)方派出保安人員，個(gè)別服務(wù)合同因未足額派出保安人員被扣減合同服務(wù)費(fèi)，存在合同違約風(fēng)險(xiǎn)。

　　審計(jì)要求區(qū)保安公司嚴(yán)格合同管理，履行合同義務(wù)，避免違約風(fēng)險(xiǎn)。

　　五、政府投資審計(jì)情況

　　2020至2021審計(jì)年度，區(qū)審計(jì)局圍繞我區(qū)重大項(xiàng)目建設(shè)，重點(diǎn)審計(jì)覆蓋鹽田港拖車(chē)綜合服務(wù)中心、治水提質(zhì)和生態(tài)保護(hù)等56個(gè)政府投資項(xiàng)目，涉及已完成投資金額34.98億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：

　?。ㄒ唬┩宪?chē)綜合服務(wù)中心項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度受土地征地影響相對(duì)滯后。

　　拖車(chē)綜合服務(wù)中心項(xiàng)目一期項(xiàng)目于2020年3月16日開(kāi)工，施工合同工期1100天，合同竣工時(shí)間2023年3月20日，較《代建合同》約定的項(xiàng)目于2022年10月竣工驗(yàn)收并交付使用的時(shí)間相對(duì)滯后。目前，建設(shè)進(jìn)度仍受土地征地進(jìn)展影響。截至2021年5月，尚有6,781平方米土地需要征用。審計(jì)指出該問(wèn)題后，區(qū)有關(guān)職能部門(mén)共同努力，推動(dòng)完成了3處4,882平方米征地。但目前瑞源冷鏈倉(cāng)紅線(xiàn)內(nèi)面積1,899平方米征地仍進(jìn)展緩慢，繼續(xù)影響工程建設(shè)進(jìn)度。

　　審計(jì)要求區(qū)城市更新和土地整備局、區(qū)工務(wù)署抓緊協(xié)調(diào)各利益方，加快收地工作。

　?。ǘ┰O(shè)計(jì)變更審批時(shí)間長(zhǎng)，個(gè)別項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更未按規(guī)定辦理審批手續(xù)。

　　一是重點(diǎn)調(diào)查的21個(gè)項(xiàng)目中單項(xiàng)金額30萬(wàn)元以上的設(shè)計(jì)變更審批平均歷時(shí)約110天，部分變更審批時(shí)間超過(guò)180天，對(duì)施工進(jìn)度影響較大。二是截至2021年3月，鹽田港拖車(chē)服務(wù)中心一期項(xiàng)目已實(shí)施設(shè)計(jì)變更共20項(xiàng)，僅有1項(xiàng)設(shè)計(jì)變更按規(guī)定程序?qū)徟溆?/span>19項(xiàng)設(shè)計(jì)變更未按規(guī)定程序?qū)徟匆褜?shí)施。三是大梅沙村綜合整治工程13項(xiàng)設(shè)計(jì)變更未辦理設(shè)計(jì)變更審批手續(xù)。

　　審計(jì)要求建設(shè)單位根據(jù)我區(qū)政府投資項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更相關(guān)規(guī)定，妥善處理歷史變更問(wèn)題，盡快辦理相關(guān)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更的審批手續(xù)。

　?。ㄈ┎糠猪?xiàng)目進(jìn)度滯后，超合同工期現(xiàn)象明顯。

　　一是10個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度滯后且超合同工期，平均超合同工期303天。如鹽田區(qū)環(huán)衛(wèi)基地及配套工程超合同工期927天，主要原因是施工企業(yè)涉及法律訴訟，銀行賬戶(hù)被凍結(jié)，工程一度停工。二是3個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度較計(jì)劃滯后，如鹽田外國(guó)語(yǔ)小學(xué)綜合樓項(xiàng)目，計(jì)劃2021年7月竣工，截至2021年7月底，尚有室內(nèi)裝修和運(yùn)動(dòng)場(chǎng)未完成。

　　審計(jì)要求建設(shè)單位應(yīng)采取有效措施、協(xié)調(diào)參建各方共同解決項(xiàng)目進(jìn)度問(wèn)題，加快推動(dòng)項(xiàng)目建設(shè)。

　?。ㄋ模┮淹旯ろ?xiàng)目后續(xù)工作推進(jìn)不及時(shí)。

　　一是9個(gè)市政項(xiàng)目建成后管網(wǎng)未能及時(shí)移交投入使用。如菠蘿山市政一期工程，2018年1月完工，目前雨水管尚未完成移交。二是鹽港幼兒園2020年12月已完工，截至2021年7月，尚未完成竣工驗(yàn)收及規(guī)劃驗(yàn)收。三是15個(gè)已竣工項(xiàng)目未按規(guī)定時(shí)間送審工程結(jié)、決算。

　　審計(jì)要求建設(shè)單位應(yīng)及時(shí)推進(jìn)已完工項(xiàng)目竣工驗(yàn)收及移交管理，按規(guī)定時(shí)間完成“雙算”工作，促進(jìn)項(xiàng)目盡快投入使用發(fā)揮效益。審計(jì)指出后，建設(shè)單位已完成7個(gè)市政項(xiàng)目管網(wǎng)移交工作。

　?。?span lang="zh-CN">五）項(xiàng)目管理水平有待提高。

　　一是工程造價(jià)管理不嚴(yán)。有7個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)確認(rèn)臨時(shí)工程實(shí)施內(nèi)容和工程量，增加日后計(jì)量計(jì)價(jià)不確定性；個(gè)別項(xiàng)目未及時(shí)完成實(shí)施期間三方確認(rèn)的設(shè)備材料市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，不利于后期結(jié)算。二是合同預(yù)付款約定有風(fēng)險(xiǎn)。10個(gè)項(xiàng)目預(yù)付款設(shè)置比例均為簽約合同價(jià)30%，與備料款不超過(guò)合同價(jià)25%的規(guī)定不符，且未約定預(yù)付款擔(dān)保條款。三是鹽田區(qū)優(yōu)質(zhì)飲用水入戶(hù)管網(wǎng)更新維護(hù)四期—半山溪谷工程超進(jìn)度支付工程款59.56萬(wàn)元。

　　審計(jì)要求建設(shè)單位加強(qiáng)工程造價(jià)管理，按規(guī)定設(shè)置合同預(yù)付款比例，嚴(yán)格按合同約定支付進(jìn)度款。

　　（六）11家施工企業(yè)未及時(shí)繳存工程建設(shè)領(lǐng)域工資保證金。

　　審計(jì)抽查了21個(gè)重大投資項(xiàng)目的15家施工總承包企業(yè)繳納工資保證金的情況，截至2021年5月，有14個(gè)重大投資項(xiàng)目的11家施工總承包企業(yè)未按規(guī)定及時(shí)繳存工程建設(shè)領(lǐng)域工資保證金。

　　審計(jì)要求區(qū)人力資源局和建設(shè)單位加強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)按規(guī)定及時(shí)繳存工程建設(shè)領(lǐng)域工資保證金情況的監(jiān)督管理。審計(jì)指出后，10個(gè)重大投資項(xiàng)目的施工總承包企業(yè)已補(bǔ)繳工資保證金。

　　對(duì)本工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，區(qū)審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)并出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告反映的問(wèn)題正在得到整改和糾正，下一步區(qū)審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，區(qū)政府將按照有關(guān)規(guī)定向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。

　　六、審計(jì)建議

　　（一）全面落實(shí)財(cái)政績(jī)效管理，提高財(cái)政資金使用效益。

　　牢固樹(shù)立“過(guò)緊日子”的思想，切實(shí)嚴(yán)控一般性支出，將有限財(cái)力集中至保民生、保基本、保發(fā)展，切實(shí)提升財(cái)政資金使用效益，逐步減少“項(xiàng)目養(yǎng)人”等情況，推動(dòng)政府“瘦身”。深化預(yù)算編制改革，健全支出標(biāo)準(zhǔn)體系，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管，全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，促使財(cái)政支出進(jìn)一步提質(zhì)增效。加大財(cái)政資金統(tǒng)籌力度，全力保障區(qū)委區(qū)政府重點(diǎn)工作和急需領(lǐng)域資金需求。充分發(fā)揮財(cái)政資金杠桿作用，推動(dòng)轄區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和創(chuàng)新發(fā)展。

　?。ǘ┻M(jìn)一步完善國(guó)有企業(yè)、政府引導(dǎo)基金監(jiān)管，提高國(guó)資管理能力。

　　健全企業(yè)內(nèi)控制度，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)功能，繼續(xù)深入推進(jìn)企業(yè)全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)代管企業(yè)和二級(jí)公司的監(jiān)督管理，消除監(jiān)管盲區(qū)，構(gòu)建全方位的監(jiān)督管理機(jī)制；鼓勵(lì)區(qū)屬?lài)?guó)企練內(nèi)功、強(qiáng)本領(lǐng)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，積極服務(wù)轄區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展；大力推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改革，提升國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)效率；進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資基金監(jiān)管，注重發(fā)揮政府投資引導(dǎo)基金對(duì)鹽田產(chǎn)業(yè)發(fā)展的資金支持作用，加強(qiáng)投后跟蹤管理，促進(jìn)政府投資引導(dǎo)基金規(guī)范管理和財(cái)政資金安全高效。

　　（三）嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)制度，提高政府投資項(xiàng)目管理水平。

　　強(qiáng)化建設(shè)單位主體責(zé)任，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)，提高建設(shè)效率，嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)各時(shí)間節(jié)點(diǎn)。完善工作機(jī)制，定期研究重大項(xiàng)目推進(jìn)工作，著力解決建設(shè)過(guò)程中碰到的各類(lèi)問(wèn)題，加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)程，及時(shí)推進(jìn)竣工驗(yàn)收、“雙算”工作和移交使用。進(jìn)一步規(guī)范政府投資項(xiàng)目管理，依法依規(guī)、又好又快地實(shí)施政府工程建設(shè)，不斷提高政府投資項(xiàng)目管理水平。

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